| 六种出口模式对比 |
| 模式 |
全称 |
针对人群与场景 |
核心特点 |
税收优惠 |
退税方式 |
| 0110 |
一般贸易 |
传统外贸企业：有进出口权、供应链规范的大中型企业，从事大宗B2B交易（如整柜出口机械、建材）。 |
传统合同贸易，需提供完整商业单据（合同、发票、提单）
无平台依赖，不通过跨境电商平台成交 |
增值税出口退税：凭进项发票退还13%左右增值税
无免税政策，必须规范取得进项发票 |
货物离境后凭报关单+增值税专用发票申报退税
退税周期通常15-30个工作日，流程标准化 |
| 9610 |
跨境电商零售出口 |
B2C中小卖家：通过速卖通、TikTok Shop等平台向境外个人消费者销售轻小件商品（单票≤5000元），如服饰、3C配件。 |
“清单核放、汇总申报”：小包裹高频次出口，三单（订单、支付、物流）自动比对
仅限小额零售，单票货值≤5000元人民币 |
无票采购免征增值税（综试区内）
企业所得税可核定征收：应税所得率4%，叠加小微优惠后综合税负约1%-5% |
无票采购：免征不退，无需办理退税
有票采购：凭汇总报关单+进项发票退税，但需三单信息精准匹配 |
| 9710 |
跨境电商B2B直接出口 |
线上B2B企业：通过阿里巴巴国际站等平台向境外企业批量出口（如工业配件、家具），货值无严格限制。 |
线上B2B专属通道：交易数据直连海关，简化申报流程
单票货值无上限，但需与平台订单数据一致 |
增值税出口退税：退税率与0110一致（约13%）
免线下单据：仅需留存线上交易记录（订单截图、支付流水） |
货物离境后凭报关单+线上交易凭证申报
退税周期15-25个工作日，较0110流程简化 |
| 9810 |
跨境电商出口海外仓 |
海外仓卖家：提前备货至亚马逊FBA、第三方海外仓的品牌卖家（如家居、电子产品），需快速本地履约。 |
“单未下，货先行”：货物批量离境后暂存海外仓
2025年新政核心：货物离境即触发退税节点 |
离境即退税：未销售货物可预退70%税款
销售后核算：按实际销售补退差额 |
预退税：离境后30日内凭报关单+海外仓入库单申报，24小时内到账
终退税：销售后6个月内提交销售数据，多退少补 |
| 1039 |
市场采购贸易 |
无票小商品商户：在义乌、广州等39个试点市场采购的中小微企业/个体户，出口多品类小商品（单票≤15万美元）。 |
地域强限制：仅限指定市场集聚区采购
免进项发票：多供应商货物可合并报关 |
增值税免征不退
个人所得税核定征收：综合税负约0.4%-1% |
免退税流程：出口环节直接免征增值税
无需进项发票，但需提供市场采购贸易综合管理系统生成的报关单 |
| 1210 |
保税跨境贸易电子商务 |
保税出口企业：将货物先进入国内保税区再分拨至海外的中大型卖家（如母婴、美妆品类）。 |
“入区即退税”：货物进入保税区视同离境
退货灵活：未售商品可退回保税区处理 |
出口环节增值税退税
避免滞销损失：退货商品免进口关税 |
货物入保税区后凭0110报关单+保税核注清单申请退税
需实际离境后才能完成退税（部分区域要求货物出境） |
