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消费税税率

发布时间：2026-10-14 12:07:53 来源：名气税务作者：名气税务最后更新时间：2026-10-14 12:31:05 打印网站纠错

税　　目	税　　率	施行时间	文件	备注
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟	45%加0.003元/支
（2）乙类卷烟	30%加0.003元/支
2.雪茄烟	25%
3.烟丝	30%
4.电子烟	生产（进口）环节为36% 批发环节为11%	自2022年11月1日起执行。	财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告（财政部海关总署税务总局公告2022年第33号）
二、酒及酒精
1.白酒	20%加0.5元/500克（或者500毫升）
2.黄酒	240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒	250元/吨			财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知（财税〔2001〕84号），每吨啤酒出厂价格 ≥ 3000元；；国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2026年第8号）
（2）乙类啤酒	220元/吨			财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知（财税〔2001〕84号），每吨啤酒出厂价格＜ 3000元；国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2026年第8号）
4.其他酒	10%
5.酒精	5%			财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知（财税〔2014〕93号），取消酒精消费税，自2014年12月1日起执行。
三、化妆品	30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品	5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石	10%
五、鞭炮、焰火	15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油	0.28元/升			财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知（财税〔2014〕93号），取消车用含铅汽油消费税，自2014年12月1日起执行。
（2）无铅汽油	0.20元/升
2.柴油	0.10元/升
3.航空煤油	0.10元/升
4.石脑油	0.20元/升
5.溶剂油	0.20元/升
6.润滑油	0.20元/升
7.燃料油	0.10元/升
七、汽车轮胎	3%			财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知（财税〔2014〕93号），取消汽车轮胎税目，自2014年12月1日起执行。
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的	3%			财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知（财税〔2014〕93号），取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税，自2014年12月1日起执行。
2.气缸容量在250毫升以上的	10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的	1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的	3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的	5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的	9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的	12%
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的	25%
（7）气缸容量在4.0升以上的	40%
2.中轻型商用客车	5%
十、高尔夫球及球具	10%
十一、高档手表	20%
十二、游艇	10%
十三、木制一次性筷子	5%
十四、实木地板	5%

政策依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》

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关于对电子烟征收消费税的公告（财政部海关总署税务总局公告2022年第33号）

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