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税款的退还和追征
| 税款的 退还 和 追征 | |||
| 情形 | 责任方 | 退还、追征期限 | 是否加收滞纳金/利息 |
| 多缴 | 税务机关发现 | 无期限限制 (10日内办理退还手续) | 否 (不加算利息) |
| 纳税人发现 | 3年内 (自结算之日) | 是 (加算同期存款利息) | |
| 少缴 | 税务机关责任 | 3年内 | 否 (不加收滞纳金) |
| 纳税人失误 (计算错误等) | 3年内；特殊情况(累计>10万)为5年 | 是 (加收滞纳金) | |
| 偷税、抗税、骗税 | 无期限限制 | 是 (加收滞纳金) | |
查验征收：主要针对财务制度不健全、生产经营活动不固定、税源零星分散且流动性大的纳税人。税务机关通过查验其应税商品、产品的数量，并结合市场一般销售单价来计算销售收入，进而确定应纳税额。
查账征收：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人。
查定征收：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
定期定额征收：主要适用于生产经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以进行查账征收的个体工商户（包括个人独资企业）。
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