六种出口模式对比

发布时间：2026-04-28 13:03:48 来源：名气税务作者：名气税务最后更新时间：2026-04-28 13:27:28 打印网站纠错

六种出口模式对比
模式	全称	针对人群与场景	核心特点	税收优惠	退税方式
0110	一般贸易	传统外贸企业：有进出口权、供应链规范的大中型企业，从事大宗B2B交易（如整柜出口机械、建材）。	传统合同贸易，需提供完整商业单据（合同、发票、提单）无平台依赖，不通过跨境电商平台成交	增值税出口退税：凭进项发票退还13%左右增值税无免税政策，必须规范取得进项发票	货物离境后凭报关单+增值税专用发票申报退税退税周期通常15-30个工作日，流程标准化
9610	跨境电商零售出口	B2C中小卖家：通过速卖通、TikTok Shop等平台向境外个人消费者销售轻小件商品（单票≤5000元），如服饰、3C配件。	“清单核放、汇总申报”：小包裹高频次出口，三单（订单、支付、物流）自动比对仅限小额零售，单票货值≤5000元人民币	无票采购免征增值税（综试区内）企业所得税可核定征收：应税所得率4%，叠加小微优惠后综合税负约1%-5%	无票采购：免征不退，无需办理退税有票采购：凭汇总报关单+进项发票退税，但需三单信息精准匹配
9710	跨境电商B2B直接出口	线上B2B企业：通过阿里巴巴国际站等平台向境外企业批量出口（如工业配件、家具），货值无严格限制。	线上B2B专属通道：交易数据直连海关，简化申报流程单票货值无上限，但需与平台订单数据一致	增值税出口退税：退税率与0110一致（约13%）免线下单据：仅需留存线上交易记录（订单截图、支付流水）	货物离境后凭报关单+线上交易凭证申报退税周期15-25个工作日，较0110流程简化
9810	跨境电商出口海外仓	海外仓卖家：提前备货至亚马逊FBA、第三方海外仓的品牌卖家（如家居、电子产品），需快速本地履约。	“单未下，货先行”：货物批量离境后暂存海外仓 2025年新政核心：货物离境即触发退税节点	离境即退税：未销售货物可预退70%税款销售后核算：按实际销售补退差额	预退税：离境后30日内凭报关单+海外仓入库单申报，24小时内到账终退税：销售后6个月内提交销售数据，多退少补
1039	市场采购贸易	无票小商品商户：在义乌、广州等39个试点市场采购的中小微企业/个体户，出口多品类小商品（单票≤15万美元）。	地域强限制：仅限指定市场集聚区采购免进项发票：多供应商货物可合并报关	增值税免征不退个人所得税核定征收：综合税负约0.4%-1%	免退税流程：出口环节直接免征增值税无需进项发票，但需提供市场采购贸易综合管理系统生成的报关单
1210	保税跨境贸易电子商务	保税出口企业：将货物先进入国内保税区再分拨至海外的中大型卖家（如母婴、美妆品类）。	“入区即退税”：货物进入保税区视同离境退货灵活：未售商品可退回保税区处理	出口环节增值税退税避免滞销损失：退货商品免进口关税	货物入保税区后凭0110报关单+保税核注清单申请退税需实际离境后才能完成退税（部分区域要求货物出境）